liuyizhong 发表于 2010-7-7 10:18:01

企业到银行缴纳保证金开具银行承兑汇票账务处理

企业取得银行承兑汇票有两种方式：背书转让取得和企业到银行缴纳保证金开具银行承兑汇票取得。


企业到银行缴纳保证金(有全额和差额)开具银行承兑汇票如何账务处理？


银行承兑汇票的保证金处理有三种观点：


第一种观点是记入其他货币资金科目


第二种观点是记入其他应收款科目

第三种观点是记入银行存款---银行承兑汇票保证金（保证金户）
请各位大虾谈谈自己的看法。

depeng2001 发表于 2010-7-7 14:44:07

我认为第三种观点比较准确，因为银行承兑汇票的保证金未实际付出给其他人，只是存在开户银行的公司的账户里，只不过相当于定期存款似地不能动用而已，而且仍能产生利息，所以我认为它还是银行存款。
其他货币资金包括银行本票、银行汇票等均是由银行签发的票据是不产生利息的
其他应收款就更不是了，因为保证金就根本未付给任何人，仍然存在公司的账户里。

fbczzf 发表于 2010-7-7 15:32:38

第三种观点，保证金帐户的钱还是你的，虽然你不能动（只是被银行冻结了），银行在统计存款的时候这笔钱还是算你帐上的，还会每个月发对帐单给你要你对账的。

mxcc 发表于 2010-7-8 14:03:14

第三种观点是记入银行存款---银行承兑汇票保证金（保证金户）
这个没有什么疑问。

zhaojs123 发表于 2010-7-9 07:56:07

同意楼上观点，我一般也是采用第三种方法处理。

moka83 发表于 2010-7-9 08:55:01

同意楼上第三种观点，我们的会计就是这么做的

sdzbwzj 发表于 2010-7-21 16:10:22

我公司选第一种，其他货币资金。

dachairen 发表于 2010-7-21 20:15:42

我公司虽然还没这样业务，但我想应该是第三种观点，如果到期无法兑现的话，可能要将科目转换一下了。

lqs_226 发表于 2011-5-15 15:27:14

我用第一种:其他货币资金-保证金,虽然还是企业资金,但已不在企业基本帐户上了,与银行存款不符

sdzbwzj 发表于 2011-5-20 17:50:59

应该计入-其他货币资金-保证金户
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