有合法票据的利息支出可否税前扣除？（问题解答）

qiu702

有合法票据的利息支出可否税前扣除？

问：企业向与企业无关的自然人借款的利息支出，在进行企业所得税税前扣除时是否需要合法票据？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）第二条规定，企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据《企业所得税法》第八条和《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，准予扣除：1.企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。2.企业与个人之间签订了借款合同。 　　企业向无关联的自然人借款支出应真实、合法、有效，借出方个人应按规定缴纳相关税费，并开具相应的发票，支出利息方应取得该发票才可以在税前扣除。 发布日期：2010年06月28日            来源 : 国家税务总局纳税服务司

malcye

不得超过金融企业同期同类贷款利率。

dachairen

我原来以为只要代扣了个人所得税或利息税就可以税前列支的，现在看来只能适用于企业内部职工了，其他自然人就不行了。

sczjhlh

“借出方个人应按规定缴纳相关税费，并开具相应的发票”，这两点规定，使个人借款操作起来就比较麻烦了。

liuyizhong

收取利息的个人可能需要配合企业到主管地税机关申请代开发票，并承担相应的营业税、城建税、教育费附加、地方性税费附加和个人所得税。如果企业替个人“扛税”即代为承担这些税款一般也很难被税务机关同意税前扣除。

如何确定同期同类贷款利率水平、是否以基本账户开户行为准、是否认可浮动利率做出规定。这一问题还需要进一步明确。

depeng2001

利率应该不超过银行同期利率，并且企业要代扣代缴营业税等

taiqigood

融资公司都这么干，付自然人利息有时达1分利

gy1234567

原帖由 taiqigood 于 2010-7-6 13:51 发表
融资公司都这么干，付自然人利息有时达1分利

可他入账时，税前扣除税务局只承认有合法票据且不超过法定同期银行贷款利率部分

fbczzf

其实大家都知道，向个人借贷或其他融资机构借贷，利率肯定高于银行贷款利率，超过部分税务所是不会同意税前列支的，要做纳税调整的。这条规定以前一直有，好像没听说过更改。

mjf21cn

应该说现在规定更清楚明确了，以前想抵扣但都不知道什么样的才能抵扣。