关于 “材料暂估入库”

peterahai888

关于　“材料暂估入库”　 大家的日常操作会是是如何！
先讲一下本人原先在一家公司里做事的时候，材料暂估入库的账务是按合同为依据及日常对方给的票的类型（增值税票、普票或其他）作账，增值税票的供应商（或者不明票类型的也以此方法）来料按材料不含税价入账，将暂估材料的税金计入原材料下再设二级“材料税金”；普票的供应商来料按含税价入账。等发票到达公司之后冲原暂估科目，照常入账。
　　　如购入10000Ａ材料　增值税票　　欠Ｂ单位
科目：暂估材料　借：原材料-Ａ　8547.01　　（10000/1.17）
　　　　　　　　　　原材料　–材料税金　1452.99
　　　　　　　　　贷：应付账款-Ｂ单位　　10000
　　　生产领用　　借：生产成本-甲产品　Ａ+Ｂ++。。
　　　　　　　　　　贷：原材料-Ａ　8547.01
　　　　　　　　　　　　　　　-Ｂ　
　　　　　　　　　　　　　　。。。。。
　　到票之后　　借：原材料-Ａ　–8547.01
　　　　　　　　　　原材料　–材料税金　-1452.99
　　　　　　　　　贷：应付账款-Ｂ单位　–10000
　　　　　　　　　借：原材料-Ａ　8547.01　　（10000/1.17）
　　　　　　　　　　应交税金-增值税-进项税　1452.99
　　　　　　　　　贷：应付账款-Ｂ单位　　10000
这样做的好处是方便日常的往来核对！而且成本结转也不把材料税金计算在内！　不好的地方个人认为该税金的暂估就是增大了原材料的价值，引起资产在一段时间内虚增。
（如果使用电算化操作的时候，请大家把“原材料　–材料税金”科目设置为往来核算，入库时与对应的单位一致，这样冲估时也一一对应）

第二种做法是将暂估材料的税金计入到资产方的另一科目如待摊费用-待抵扣进项税金（本人是这样设的），这样不增加存货的价值，日常电算化操作中的入库时，将该科目设往来核算，操作方法基本同上。问题跟上面也差不多就是在一段时间内增加了资产的价值

第三种做法是　暂估材料的价值　　
增值税的票以不含税材料入库，对应的往来也以不含税入账。
　　　　入库：借：原材料　–Ａ　8547.01
　　　　　　　　贷：应付账款-暂估-Ｂ单位　8547.01
　　　　　到票：冲上面估账凭证另做　
　　　　　　　　借：原材料-Ａ　8547.01　　（10000/1.17）
　　　　　　　　　　应交税金-增值税-进项税　1452.99
　　　　　　　　　贷：应付账款-人民币-Ｂ单位　　10000
　　生产领用　　借：生产成本-甲产品　Ａ+Ｂ++。。
　　　　　　　　　　贷：原材料-Ａ　8547.01
　　　　　　　　　　　　　　　-Ｂ　
　　　　　　　　　　　　　　。。。。。
　如果同期Ｂ单位到其他的材料票，本人入账以应付账款下二级：人民币”入库
　　　
　普票的以含税材料入库，对应的往来账也以含税入账，这种方法就不说了。
（具体判断增值税票与普票的方法只能以日常供应商给票的情况来定）
　　
第三种做法材料入库及领用成本都与正常操作一致，仅是往来账的核对造成缺少税金价值，与供应商对账时不能及时快速的查看出往来金额，使负债金额少核算。
　　按我上面科目“应付账款设置两个二级：人民币与暂估　
　　应付账款-人民币　　下的科目金额与欠供应商的款项核对一致，
　　应付账款-暂估　　　下的科目金额必须将该金额乘以1.17还原为含税金额之后才能与欠供应商的款项核对一致


　　综上所述仅个人自己日常操作的方法，以上的方法各有利弊，本人主要想让成本核算方便，比较喜欢用第二种，但由于公司领导要求，我只好使用第三种，领导说不能增加资产成本，所有我只好选择了第三种方法，如果还有谁有另外好的方法请指点一二，小弟不胜感激！
　
　
　　　

minexiaojun

本人年中不做暂估，只在12月份做一张暂估，年初再冲回，每月都做，不是让自己麻烦吗？

mjx2008

月月都要做的，不要偷懒哦，现在是电算化按规范做也不难的。

y778

本人税金这部份是不估入的。

笨笨swm

本人认为应全额估价入帐,即包括税金入帐,这样资产和负债能全部反应企业的真实情况.并由以下好处：第一，以后不管是专用发票还是普通发票，就不会产生少估，以免造成少转成本的情况；第二，如果以后来的是专用发票，就会产生库存平均单价低于实际单价（实际是多结转了生产成本），这样就有利于材料价格变动时（特别是材料涨价）对企业产生的不利影响，既符合会计的谨慎性原则又不违反税法的前提下可少交所得税，也算是一种纳税筹划吧！

[ 本帖最后由 笨笨swm 于 2008-12-15 09:15 编辑 ]

xiaojamescn

暂估的话，不能做税金的吧。开单的时候选收据。下次来进项的时候，直接冲红上次的单据。如果要暂估多种材料，最好每个材料做一张单据，这样下次冲红的时候，可以有选择的冲，因为有的暂估的材料，不可能一次进来。年底的时候，一定不能有暂估，那样是不符合税法的，算偷税的，税务局查到要罚款的。

qjh2006

暂做时不考虑税金，直接借：原材料  贷：应付账款 或 银行存款，下月初做红字冲销，再做一笔跟平常购进材料一样的分录：借：原材料
                                应交税金－应交增值税（进项税额）
                                贷：应付账款 或 银行存款

qjh2006 于 2009-1-5 10:46 补充以下内容

每月都有可能有暂估业务，因为要考虑模拟税负问题!

louer

我们以不含税价暂估入库，到票后冲回，生产领用按正常操作。
月底：借：原材料　　　（不含税价格）
　　　　　贷：应付账款－暂估　　　（不含税价格）（不含税价格）
到票：借：应付账款－暂估　　）（不含税价格）
　　　　　贷：原材料　　　　　）（不含税价格）
　　　借：原材料
　　　　　应交税费－应交增值税（进项）
　　　　　贷：应付账款

[ 本帖最后由 louer 于 2009-1-7 10:44 编辑 ]