税务账补税如何正确作财务处理

xiefazhan

在这里想向大家讨教一下，补税的账务处理怎样最合适？本人在浙江义乌，国税完不成他们的指标，就要求一些企业补税。当然在浙江漏税的情况也是普遍存在的 。
现在我手上有几家税务账在代理，经常要遇到补税的情况。以前自己的账务处理都不满意，不知道大家有没有好的财务处理方法！望赐教！
比如小规模纳税人，11月份补交1-10月份增值税4000元，销售收入要增加10万元，我一般就直接做一笔借：现金，贷：主营业务收入，应交税金-应交增值税就ok了
还有一般纳税人......希望大家举例说明！至谢！

笨笨swm

个人认为:第一种情况,如果该企业确实没有偷漏税,即销售没有不开发票,进货全部开票入帐,应该借:营业外支出,贷:应交税金-----未交增值税.交税时,借:应交税金-----未交增值税,贷现金或银行存款.在所得税清交时把此营业外支出剔除.第二种情况:有偷漏税的情况,即有销售不开发票,而进货也有不开发票的,你的处理没错,同时,把进货发票开来入帐.并结转销售成本.

[ 本帖最后由 笨笨swm 于 2008-12-14 11:50 编辑 ]

y778

同意二楼的观点，
但本人同时认为：
补交的部份还是不用经过营业外支出，而是通过“应交税金——评估查补”，以“以前年度损益调整”、“利润分配——未分配利润”，这样一方面年终在调增所得税时不用调增毕竟不是本年度的，而评估本身就是补上年度的。
另一方面出显示出本年度利润的美观。

xiefazhan

更期待楼主的权威回复

那么微风

比如小规模纳税人，11月份补交1-10月份增值税4000元，销售收入要增加10万元，我一般就直接做一笔借：现金，贷：主营业务收入，应交税金-应交增值税就ok了


小规模的企业可以不用建账。如果做也就  借：现金  贷：主营业务收入  税款你可以计提或者补提

tancanwu

学习了，谢谢，以后要多上论坛了

caishensi

本人认为应当做为门前无票销售外理，随便弄张收据，然后做凭证，
借：现金
贷：主营业务收入
    应交税金
这样才跟增值税申报表对得上号吧

xxyymm

我晕，说的都有道理！
１．借：现金
　　　贷：主营业务收入
    　　　应交税金
　　这个好象是自己承认自己有问题

２．　借:营业外支出
　　　　贷:应交税金-----未交增值税
　　　这个不知道国税又要说什么？