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08年汇算清缴结束了，有几点真是困惑啊，不知道以后税务局会不会
1。本企业（独立法人）计提占用关联方资金利息，这里利息支出是指进财务费用的支出，挂其它应付款，计提依据是总公司或关联方传来的计提利息单，无发票
困惑1，关联方利息支出是不是限制债资比例，121号文件规定了，如果可以证明符合独立交易原则的可以不受限制，如何证明，问税务局也不知道。。。。是不是根据可比非受控法之类的确定，也就是说计提利率不超过金融机构贷款利率，可是金融机构贷款利率有基准和浮动，浮动到底是多少/
困惑2，我们的利息支出都没有发票，申报时没敢和税务局的人说，这部分利息支出是不是一定要发票，出实中我想企业基本是没有的，在网上看了一下，大致的意思是需要开发票，可以到地税局代开，而这部分利息收入是免营业税的，也就是说到地税局开张不花钱的发票就可以了
困惑3，对于占用的集团的利息，还有一说就是集团统借统贷，只要不高于集团借款利率就可以税前扣除，可是这个文件己作废了，象这样统借统贷的，集团收到子公司利息时应该是冲减其财务费用利息支出的，这样总体来说，子公司作了税前列支，总公司减少了列支数，应该是比较合理的，可是现在没有文件支持。。。。。，这样的如何开发票。。。。。
有明白的指点一下！ |
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发表于 2009-6-1 21:34:24
