求助预收款、样品确认收入的会计处理

jinlipingjlp

我公司06-08年稽查局帮忙自查，我公司补交了样品和预收款的税额，但是凭证不知道怎么处理？

1：样品未缴税，这次自查中要做收入
以前的会计处理是 借：营业费用
                            贷：库存样品
我现在想的做法是：先做一张和以前相反的凭证，然后借：营业费用
                                                                                       贷：主营业务收入
                                                                                             应交税金-销项税
                                                                                     借：主营业务成本  
                                                                                        贷：库存样品
这样做，因为以前的都结转到利润去了，会不会不妥，收入是要做的，因为报税的时候要确认收入，网上申报的数据要和金蝶里的一致。


2：我公司的预收款，也就是反映再应收账款的贷方余额，这次也要确认收入

这个会计分录我就不知道怎么来处理了

未了和网上数据一致，收入和税金是要做，但是借什么呢，借应收的话，我们自查起码有200多家应收是贷方的，而且稽查的人确认的数据和我们账上的还有点差别， 头都大了，
那位大侠指点一下

jinlipingjlp 于 2009-6-4 16:52 补充以下内容

想弄个悬赏的，不知道怎么处理

x-kitty

以前做的对
你做的不妥
不过只是样品部分  

税金部分要到真正发生销售业务的时候才做

发生样品业务的时候
借 ：销售费用
  贷： 样品  

预收款到账时
借： 银行存款
  贷： 预收账款

交货时
  借： 预收账款
    贷： 销项税金
            主营业务收入

[ 本帖最后由 x-kitty 于 2009-6-4 19:08 编辑 ]

x-kitty 于 2009-6-4 19:09 补充以下内容

如果业务不熟悉建议
就把分录多拆几个
这样会明了许多

往来账目处理是
现在做销售or采购部分
然后相对单位对冲
为了不让往来混乱
建议除来退款不要用红字

[ 本帖最后由 x-kitty 于 2009-6-4 19:16 编辑 ]

ssff19

如果是半价的样品应如何处理？

jinlipingjlp

样品是免费的，但是要视同销售的，这次调账是稽查局检查的，先让公司自查的，税金是要先预交，我们公司这次样品加预收款部分的总共40万，预收款部分以后开票的话税金在冲减，要缴税的话肯定要确认收入，有收入肯定要进成本。。
网上纳税申报的时候，收入也是加了样品和预收款的，税金也是这两块的，所以要和网上一致的话收入肯定是要做的。。

gdacc77

会计处理与税法是有差异的，不应该硬性要求收入数与申报数一致

x-kitty

不发生收入不做税金的
样品直接记费用
申报也只是收入那部分  
成本就算开票部分

qiangsheng

以前结转的费用要用以前年度损益调整进行调整。

x-kitty

把应收的贷方冲到预收里
然后有收入部分
预收来做收入
尽量不要再往来科目里出现反方向余额
这样账目就清晰了

税务局也讲理
你不偷税是不会找你的

x-kitty 于 2009-6-7 02:13 补充以下内容

原帖由 ssff19 于 2009-6-5 08:15 发表
如果是半价的样品应如何处理？

半价销售的时候
记到其他营业收入

借 ： 现金
   贷： 其他营业收入
            税金

笨笨swm

我认为正确的处理方法为：
一、样品以前年度的处理  1 借：以前年度损益调整 贷：应交税金（销项税） 2 贷：以前年度损益调整 借：利润分配（未分配利润）  因为是自查所以可以同时调整多交的所得税  3  借：应交税金（应交所得税）  贷：利润分配（未分配利润）
网上申报时填在附表一的第4栏“未开具发票”销售中，如税务检查而不是自查则填在附表一的第6栏“纳税检查调整”中。
二、样品本年度的处理  
借：营业费用  贷：应交税金（销项税）  贷：库存商品
注意：这儿的销项税要根椐样品的正常销价来计算，而不是样品的帐面价来算的
网上申报同上一样
三、预收款交税的处理   
未开发票税务要求交税时：         贷：主营业务收入 贷：应交税金（销项税）  借： 预收帐款  同时结转销售成本
网上申报填在表一的“未开发票”栏   
等到开票时把上面的红冲即可（网上申报也红冲）

sandyxue0204

建议损益类科目用“以前年度损益调整”。