自查补税怎么做分录

WENANOH

自查补税，能否直接计入当期主营业务成本？
即：借：主营业务成本 贷：银行存款
明白道实际上不应该这么做，但是不知道最正确的做法应该是怎样的？

plantom

这个也是我想知道的，希望清楚的TZ来回答下

smis

自查补税是补企业当年的税还是以前年度的税，是补那一个税种？不同情况会计处理都不一样，请说的详细一点。

[ 本帖最后由 smis 于 2009-7-19 18:40 编辑 ]

WENANOH

是补去年的增值税与所得税，城建税，教育费附加。顺带的还有滞纳金。

windy1977

使用增值税检查调整和以前年度损益调整科目。
大致上说一下，补交增值税一定会牵扯到收入的，补提时：
借：现金、银行存款、应收款、投资等
贷：以前年度损益调整——收入（主营、其他）
      应交税金——增值税检查调整

如果有成本可转要结转成本
借：以前年度损益调整——成本（主营、其他）
贷：库存商品、产成品、原材料等

归集完后
借：应交税金——增值税检查调整
贷：应交税金——未交增值税（或应缴增值税）

缴纳时正常处理。

如果税务上该笔销售已经成立，则要补交所得税
借：以前年度损益调整——所得税
贷：应交税金——应交所得税

借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

如果提取过盈余公积，还要进行调整。
对于滞纳金和罚金，进入营业外支出，在汇算清缴时要做调增处理。

[ 本帖最后由 windy1977 于 2009-7-20 14:07 编辑 ]

WENANOH

补缴去年增值税分录：
1、补提时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--增值税
2、结转时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配－未分配利润
3、上交时
借：应交税金--增值税
贷：银行存款等

对追加的城建税和教育附加.
借：以前年度损益调整
贷：应交城建税等

如果所得税汇算清缴之前，可以根据以前年度损益调整的科目余额调减所得税，如果不可以，则
借：利润分配-未分配利润
盈余公积（按你单位的比例计算）
贷：以前年度损益调整

meilintaxue

如果是补交当年的税款，增值税直接进原辅料成本或期间费用，营业税、城建税、教育费附加等进营业税金及附加科目，印花税、房产税等进管理费用；最好使用应交税金科目补提一下，体现补税实质，实际交付时，再借记应交税金，贷记货币资金科目。

windy1977

增值税是价外税，怎么可以进成本、费用。

WENANOH

我老大让我这样做的，说其他方法比较麻烦。
还说，去年的才可以直接计入成本，本年度的是不允许的。

windy1977

那么做会计处理对不对我不发表意见，税务人员可能暂时不会说什么，但是这样影响了所得税，金额如果大的话变成了偷逃去年的所得税，还虚增了今年的成本费用。不要以为去年的所得税汇缴完了就完事了，碰上税务检查经常要查之前三至五年。
个人觉得，至少把涉税的收入做到今年。