现行增值税税率总结

syhx88

免税项目：
1、农业生产者销售自产的农产品
2、避孕药品和用具
3、古旧图书
4、直接用于科学研究、科学试验或教学的进口仪器、设备
5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
6、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
7、销售自己使用过的物品。－－－＞意指个人销售自己使用过自己的物品
8、再生水
9、以废轮胎为全部原料生产的轮胎粉、翻新轮胎
10、污水处理劳务
11、生产销售、批发、零售有机化肥
12、农民合作社销售本社成员自产的农产品
13、农民合作社销售给本社成员的农膜、农机、化肥、农药、种子、种苗。
14、海关隔离区的免税店销售免税品或市内的免税店销售但在海关隔离区提取的免税品的销售免税。


不征收增值税的项目：
1、未经央行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权归承租方所有的，征收增值税，租赁的货物所有权归出租方所有的，不征收增值税。
2、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属增值税的征税范围，不征收增值税
3、公用事业单位收取的与销售数量无直接关系的一次性费用，不征收增值税，与销售数量有直接关系的，征收增值税。
4、代行政管理部门收取的费用，不征增值税
5、销售货物的同时，代收的保险费、车辆购置税、牌照费，不征收增值税。
6、销售软件产品随同销售一并收取的培训费、维护费、软件安装费，征收增值税，享受软件产品即征即退政策；软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护费、服务费、培训费不征收增值税。
受托开发软件的，版权归委托方的，征收增值税，版权归受托方所有或双方共有的，不征收增值税。
7、一般纳税人收取的会员费不征收增值税
8、燃油电厂从财政专户取得的补贴不征收增值税


适用2%税率的项目：
1、小规模销售自已用过的固定资产
2、一般纳税人销售未抵扣进项的固定资产。依照4%征收率减半征收增值税
3、纳税人销售旧货（此处的旧货不是纳税人自己用过的物品）。依照4%征收率减半征收增值税



适用3%税率的项目：
1、小规模销售货物或提供应税劳务
2、小规模销售自用的物品（除固定资产以外）


适用4%税率的项目：
1、寄售业代销寄售货物（包括个人寄售的货物）
2、典当业销售死当物品
3、一般纳税人销售未抵扣进项的固定资产。依照4%征收率减半征收增值税
4、纳税人销售旧货（此处的旧货不是纳税人自己用过的物品）。依照4%征收率减半征收增值税
5、国务院或其授权机构批准的免税店销售的免税品


适用6%税率的项目（纳税人可以选择以此计算增值税，选择后36个月内不得变更）：
1、县及县以下的小型水力发电单位生产的电力
2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
3、以自己挖掘的砂、土、石料或其他矿物连接生产的砖（不含实心砖）、瓦、石灰
4、用微生物、微生物代谢物、动物毒素、人或动物血液或组织制成的生物制品
5、自来水－－－＞自来水公司按6%计算增值税的，其购进自来水的进项不得抵扣
6、商品混凝土（仅限以水泥为原料生产的水泥混凝土）


适用13%税率的项目：
1、粮食、食用植物油、鲜奶－－＞基本食品
2、自来水、暖握、冷气、热水、煤气、液化石油气、天然气、沼气、居民用煤炭制品－－－＞基本生活能源
3、图书、报纸、杂志－－－＞精神食品
4、饲料、农药、化肥、农机、农膜－－＞农业生产者用生产资料
5、农产品（初级农产品）－－＞经营者按13%征收，生产者免税
6、音像制品
7、电子出版物
8、二甲醚


适用17%税率的项目：
除上述外的其他货物或应税劳务，均适用17%的税率。
特别提示：铜矿及其精矿、镍矿及其精矿、纯氯化钠、未焙烧的黄铁矿、石英、云母粉、天然硫酸钡由原来的13%提高到17%。

会山

总结得不少，学习了．

happylmt

拜托，这些书上都有的，还拿出来发？
受托开发软件的，版权归委托方的，是应该“不”征收增值税的。

weihua56789

学习了，税法还是要经常温习的

kirasaga

一点也不全，废旧物资方面新规定没有

还有一些即征即退，先征后退的，都没有提到。

michaelx

原创这两个字很醒目啊

dachairen

对我们来说已经很全面了，够用就行了，也不是要做税务师。