会计实务][遇到的问题]

黑咖啡

我公司是建筑安装公司，今年4月有个工程，因公司属于代开发票，到税务代开发票时交了营业税，也交了企业所得税，个人所得税，根据税票我做分录
借：   应交税金------营业税   

-------教育费附加

-----------城建税

------企业所得税

---------个人所得税
贷    现金

月底计提了营业税金及附加，我是这样计提的，
借   营业税金及附加 ------营业税     


-------教育费附加

-----------城建税

-------------地方教育发展   
贷     应交税金   


不知道这样对不对，我自己觉得有问题，就是
应交税金------企业所得税

---------个人所得税     这个怎么处理呢  ？

smis

我觉得可以直接列支，因为你不是计提

[ 本帖最后由 smis 于 2010-4-28 16:38 编辑 ]

笨笨swm

已交企业所得税,怎么还要交个人所得税???如果确要交,那是要由个人承担的,不能在企业入帐的

mpx220

我觉得应该这样：借：  主营业务税金及附加
                贷：  应交税金------营业税   

-------教育费附加

-----------城建税

------企业所得税

---------个人所得税

dachairen

同意三楼的观点，个人所得税应该个人承担的，不知道为什么交了企业所得税后又要交个人所得税，肯定是搞重了，或者你开票挂了个人的名字，就是公司名字在前面，个人名字在后面。

miaomiao

这里个人所得税其实是企业代扣代缴的职工个人应交的税金，走其他应付款科目

liso

关键是个人所得税是谁负担的了。如果后面扣回来，在扣的时候，应付工资，应交税金。

miaomiao

个税当然应该是个人应发工资扣掉社会统筹后应该承担的。

tfxingzhe

企业所得税应该不交，开票时先申明由公司统一缴纳。
其他的通过“应交税金”，有利于以后查帐。

depeng2001

1、公司是盈利企业就要交企业所得税
   根据企业的利润总额计提企业所得税：
        借：所得税
          贷：应交税金—应交所得税
   缴纳所得税时：
         借：应交税金—应交所得税
           贷：银行存款
2、企业发工资的时候就要代扣代缴个人所得税
         借：其他应收款—某人
            贷：应交税金—个人所得税
    缴纳个人所得时
          借：应交税金—个人所得税
            贷：银行存款