重组业务企业所得税处理（讲义）

wshijie2002

对重组业务的企业所得税处理，建议采用问题管理法，着重解决以下问题：

第一个问题：在当地有无资本运作（企业重组）业务？

第二个问题：是什么类型的资本运作业务？如何区分？

第三个问题：该资本运作业务涉及哪些税种及相关政策？

第四个问题：该资本运作业务的重组日确定在哪个年度？

第五个问题：重组各方在该资本运作业务中是什么角色？

第六个问题：该资本运作业务涉及的资产、股权的原有计税基础是多少？

第七个问题：该资本运作业务的交易作价是多少？

第八个问题：该资本运作业务的对价支付方式是什么？

第九个问题：如重组各方选择适用特殊性税务处理，其条件是否具备？重组主导方是谁？

第十个问题：重组各方的税务处理有无贯彻行动一致原则？一般性税务处理和特殊性税务处理的基本原则是什么？

第十一个问题：在一般性税务处理下，重组各方失去了什么？相关所得或损失（清算所得、债务重组所得或损失、资产转让所得或损失、股权转让所得或损失）是否正确确认？重组各方得到了什么？其计税基础是否正确确认？对重组日以后年度的应纳税所得额产生什么影响？是否需要进行纳税调整？

第十二个问题：在特殊性税务处理下，重组各方失去了什么？相关所得或损失（债务重组所得或损失、资产转让所得或损失、股权转让所得或损失）要不要确认？如何确认？重组各方得到了什么？其计税基础是否正确确认？对重组日以后年度的应纳税所得额产生什么影响？是否需要进行纳税调整？

第十三个问题：重组各方的亏损能否承继弥补？如何承继弥补？

第十四个问题：重组各方的税收优惠能否承继？如何承继？

第十五个问题：重组各方的其他税收事项（如资产损失、收入分期确认、增值税留抵税额等）能否承继?

huya1227

好呀对重组业务的企业所得税处理，建议采用问题管理法，着重解决以下问题