请教各位，未申请抵扣的进行税额都是如何处理的。

respon

不同意6、7楼的观点

辅导期也是以实际发生为依据的，

应该按照企业会计制度的方法入账

按照现行会计制度，不入账或估价入账对于进入辅导期的账务处理方法都不可取

更何况，辅导期是税务部门硬套上去的，与现行会计制度相背离。

而纳税申报表与财务上的数据差额只是表面上的，应该把纳税申报表加上附表后，再与财务数据核对，如果这样的话，不入账或估价入账倒会照成数据不附。

所以，建议仍按照现行会计制度处理（或新会计准则）

miki520

原帖由 zhanghongyang 于 2009-6-23 09:10 发表



不失为一个不错的办法，谢谢了。不过我想直接抵扣时做：
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
       贷：待摊费用-进项税额
不知如何？

这样做科目虽然平衡!  但有失"严谨"性原则!  而且你上月放的是"进仓单" .本期才是放"发票联"

qiangsheng

借: 原材料
   应交税金--未交税金-待抵扣进项
贷:应付账款

下月
借: 应交税金-进项增值税
贷:应交税金-进项增值税-待抵扣进项

scxlhg

没有抵扣视同没有收到税票处理.

windy1977

第一，工业企业不需要辅导期。
第二，没有辅导期的企业使用待抵扣进项税金科目明显的是在调节税负。