讲义

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　二、银行结算账户的开立、变更和撤销
　　（一）银行结算账户的开立
　　1.由存款人填写开户申请书，并将开立账户所需要的证明材料和盖有存款人印章的印鉴卡片送交开户银行；
　　2.银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利和义务
　　3.由开户银行对申请人的资格条件、所提供的证明材料进行审查；
　　4.经审查符合条件的申请人即可办理开户手续，并履行向人民银行当地分支行备案的义务，需核准的应及时报送核准。
　　银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。
　　（二）银行结算账户的变更
　　1.银行结算账户的存款人名称发生变更，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。
　　2.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料（如电话）发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。
　　3.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。
　　（三）银行结算账户的撤销
　　1.存款人有下列情形之一的，应撤销银行结算账户：
　　（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；
　　（2）注销、被吊销营业执照的；
　　（3）因迁址需要变更开户银行的；
　　（4）其它原因需要撤销银行结算账户的。
　　存款人有（1）、（2）项情形的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
　　如果存款人申请撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况说明书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行；
　　存款人其他银行结算账户的开户银行应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户；
　　存款人应自收到通知之日起3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。
　　2.办理银行结算账户的撤销手续的注意事项
　　（1）存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。
　　（2）存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。
　　（3）银行对一年内未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。
　　【例题1·单选题】银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（　）日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。
　　A.2
　　B.5
　　C.10
　　D.30
　　【答疑编号911020119】
　　【答案】D
　　【例题2·多选题】下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中，正确的有（　）。
　　A.单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致
　　B.有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致
　　C.无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成
　　D.自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致
　　【答疑编号911020120】
　　【答案】ABCD
　　【例题3·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（）。
　　A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的
　　B.注销、被吊销营业执照的
　　C.单位法定代表人被撤职
　　D.因迁址需要变更开户银行的
　　【答疑编号911020121】
　　【答案】ABD
　　【例题4·多选题】下列（　）事项，存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户。
　　A.存款人变更名称但不变更银行账户名称的
　　B.存款人因迁址需要变更开户银行的
　　C.存款人因迁址但不变更开户银行的
　　D.存款人被吊销营业执照或不再存续的
　　【答疑编号911020122】
　　【答案】BD
　　【解析】存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。
　　三、基本存款账户
　　（一）基本存款账户的概念、使用范围、用途
　　基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。（转账结算和现金收付）---一个单位只能开一个基本存款账户。
　　（二）基本存款账户的开户要求---可以申请开立基本存款账户的单位：
　　了解谁可以申请开立基本存款账户，开立基本存款账户应向银行出具哪些证明文件。
　　1.企业法人，应出具企业法人营业执照正本。
　　2.非法人企业，应出具企业营业执照正本。
　　3.个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。
　　4.机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。
　　5.军队、武警团级（含）以上单位以及分散值勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。
　　6.社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。
　　7.民办非企业组织（如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院），应出具民办非企业登记证书。
　　8.外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。
　　9.独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。
　　10.外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。
　　11.居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。
　　12.其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。
　　如果上述存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。
　　（三）开户核准：中国人民银行---2个工作日内---颁发开户登记证（存款人的有效证明）
　　【例1·单选题】主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是（　）。
　　A.一般存款账户
　　B.基本存款账户
　　C.专用存款账户
　　D.临时存款账户
　　【答疑编号911020201】
　　【答案】B
　　【例2·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有（　）。
　　A.机关、事业单位
　　B.社会团体
　　C.个体工商户
　　D.居民委员会、村民委员会、社区委员会
　　【答疑编号911020202】
　　【答案】 ABCD
　　【例3·多选题】下列单位中，可以开立基本存款账户的有（　）。
　　A.企业法人
　　B.团级以上武警部队
　　C.社会团体
　　D.外国驻华机构
　　【答疑编号911020203】
　　【答案】ABCD
　　【解析】下列人员可以开立基本存款账户：企业法人；企业法人内部单独核算的单位；管理财政预算资金的和预算外资金的财政部门；实行财政预算管理机关、事业单位；县级以上军队、武警单位；外国驻华机构、社会团体；单位团体；单位附设的食堂、招待所、幼儿园；外地常设机构、私营企业等。
　　【例4·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件（　）。
　　A.机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书
　　B.民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书
　　C.外国驻华机构，应出具国家登记机关颁发的登记证
　　D.独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文
　　【答疑编号911020204】
　　【答案】BD
　　【解析】A不正确，机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；C不正确，外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明。
　　【例5·判断题】个人独资企业、个体工商户和个人均可以在银行开立基本存款账户。（ ）
　　【答疑编号911020205】
　　【答案】×

　　四、一般存款账户
　　（一）一般存款账户的概念、使用范围、用途
　　一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
　　一般存款账户主要用于办理存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。存款人开立一般存款账户没有数量限制，存款人可自主选择不同的银行。（转账结算和现金缴存）
　　（二）一般存款账户的开户要求
　　只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户，且没有数量限制。但必须在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立。
　　存款人申请开立一般存款账户应向银行提供：
　　1.开立基本存款账户规定的证明文件。
　　2.基本存款账户开户登记证。
　　3.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。
　　4.存款人因其他结算需要，应出具有关证明。
　　【例1·单选题】存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是（　）。
　　A.一般存款账户
　　B.基本存款账户
　　C.专用存款账户
　　D.临时存款账户
　　【答疑编号911020206】
　　【答案】A
　　【例2·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证明文件（　）。
　　A.开立基本存款账户规定的证明文件
　　B.基本存款账户开户登记证
　　C.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同
　　D.存款人因其他结算需要，应出具有关证明
　　【答疑编号911020207】
　　【答案】ABCD
　　【例3·判断题】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（　）
　　答案解析：本题考核一般存款账户的使用范围。根据规定，一般存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金支取。
　　【答疑编号911020208】
　　【答案】×

　　五、专用存款账户
　　（一）专用存款账户的概念、用途
　　专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
　　专用存款账户适用于：基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金等专项管理和使用的资金。
　　（二）专用存款账户的开户要求和使用范围
　　存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件。
　　要求提供基本存款账户开户登记证和下列证明文件。
　　1.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金、粮、棉、油收购资金应出具主管部门批文。
　　2.财政预算外资金，应出具财政部门的证明。
　　3.单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。
　　4.证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。
　　5.期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。
　　6.金融机构存放同业资金，应出具其证明。
　　7.收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明。
　　收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。
　　8.党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。
　　9.其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。
　　【例1·单选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（　）。
　　A.基本存款账户
　　B.一般存款账户
　　C.专用存款账户
　　D.临时存款账户
　　【答疑编号911020209】
　　【答案】C
　　【解析】本题考核银行结算账户的开立。根据规定，专用存款账户是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。因此本题应该选择C。
　　【例2·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户（）。
　　A.证券交易结算资金
　　B.粮、棉、油收购资金
　　C.期货交易保证金
　　D.注册验资
　　【答疑编号911020210】
　　【答案】ABC
　　【例3·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，粮、棉、油收购资金、单位银行卡备用金，存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具下列证明（　）。
　　A.开立基本存款账户规定的证明文件
　　B.基本存款账户开户登记证
　　C.粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文
　　D.单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料
　　【答疑编号911020211】
　　【答案】ABCD

　　六、临时存款账户
　　（一）临时存款账户的概念
　　临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
　　（二）临时存款账户的使用范围、用途
　　有下列情况的,存款人可以申请开立临时存款账户:
　　1.设立临时机构；
　　2.异地临时经营活动；
　　3.注册验资。
　　临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。
　　临时存款账户有效期最长不得超过2年。
　　（三）开立临时存款账户所需的证明文件
　　1.临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。
　　2.异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。
　　3.异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。
　　4.注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。
　　【例1·单选题】存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户是（　）。
　　A.一般存款账户
　　B.基本存款账户
　　C.专用存款账户
　　D.临时存款账户
　　【答疑编号911020212】
　　【答案】D
　　【例2·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户（　）。
　　A.设立临时机构
　　B.异地临时经营活动
　　C.党、团、工会设在单位的组织机构经费
　　D.注册验资
　　【答疑编号911020213】
　　【答案】ABD
　　【例3·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件（　）。
　　A.临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文
　　B.异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。
　　C.异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。
　　D.注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。
　　【答疑编号911020214】
　　【答案】ABCD
　　【例4·单选题】在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（　）。
　　A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金
　　B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款
　　C.基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户受数量的限制
　　D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理
　　【答疑编号911020215】
　　【答案】D
　　【解析】临时存款账户实行2年的有效期管理。
　　七、个人银行结算账户
　　（一）个人银行结算账户的概念
　　个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户，纳入个人银行结算账户管理。
　　（二）个人银行结算账户的开立、使用范围、用途
　　1.开立个人银行结算账户:
　　（1）使用支票、信用卡等信用支付工具；
　　（2）办理汇兑、定期借记（如代付水、电、话费）、定期贷记（代发工资）、借记卡等结算业务。
　　自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。
　　2.邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。
　　3.个人银行结算账户使用范围：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。
　　（三）个人银行结算账户的开户证明文件
　　1.中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。
　　2.中国人民解放军军人，应出具军人身份证件。
　　3.中国人民武装警察，应出具武警身份证件。
　　4.香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件。
　　5.外国公民，应出具护照。
　　6.法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。
　　银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。
　　【例1·单选题】自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为（　）。
　　A.临时存款账户
　　B.个人银行结算账户
　　C.专用存款账户
　　D.一般存款账户
　　【答疑编号911020216】
　　【答案】B
　　【例2·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户（　）。
　　A.使用支票、信用卡等信用支付工具的
　　B.办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的
　　C.个人证券交易结算资金
　　D.住房基金
　　【答疑编号911020217】
　　【答案】AB

　　八、异地银行结算账户
　　存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：
　　(1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)，需要开立基本存款账户的；
　　(2)办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；
　　(3)存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；
　　(4)异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；
　　(5)自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。