第 二 章 支付结算法律制度 网校讲义

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第 二 章　支付结算法律制度

讲义精要：
　　本章共两节（支付结算概述、银行结算法律制度），要点归纳：第1节----支付结算的概念、管理体制、基本要求、种类，填写票据和结算凭证的基本要求，银行结算账户的概念、种类、银行结算账户的开立、变更和撤销，各银行结算账户的概念、适用范围、开户要求；第2节----票据结算法律制度，票据概念、作用、代理、权利、保全、抗辩，银行汇票、支票概念及办理要求等。
　　本章约占30分。
　　
　　

支付结算法律制度

　　【重点十三】支付结算基础
　　一、支付结算的概念
　　支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。
　　支付结算本质上就是资金清算的行为，是购买货物或接受劳务一方，向另一方支付货币的一种结算行为。
　　办理支付结算的主体（当事人）是银行（银行、城市信用社、农村信用合作社等金融机构）以及单位（含个体工商户）和个人。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。
　　支付结算方式有：支票，银行汇票，银行本票，商业汇票，汇兑，委托收款，异地托收承付，信用卡，信用证等9种，本教材主讲支票，银行汇票。
　　遵守原则：格守信用、履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫付。

　　支付结算实行集中统一和分级管理相结合的管理体制，中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，人行分行可据支付结算制度制定实施细则，政策性银行、商业银行总行可制定具体管理办法。
　　【例题·多选题】下列各项中，属于办理支付结算主体的有（　）。
　　A.城市信用社
　　B.农村信用合作社
　　C.单位
　　D.个体工商户
　　【答疑编号911020101】
　　【答案】ABCD

　　二、办理支付结算的基本要求
　　1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。（对格式的基本要求）
　　未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效，未使用按中国人民银行统一规定印制的结算凭证，银行不予受理。
　　2.单位、个人和银行应当按照《银行账户管理办法》的规定开立、使用账户。
　　银行是支付结算和资金清算的中介机构－－－－银行账户是办理支付结算的工具（开立存款账户）－－－－账户内须有足够的资金保证支付－－－－没有开立存款账户的个人向银行交付款项后，也可以通过银行办理支付结算。
　　3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。
　　票据和结算凭证上的签章，按照法律规定为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章（公章）加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。
　　4.单位、个人和银行在办理支付结算时必须遵守的原则
　　（1）恪守信用、履约付款。
　　在办理支付结算的过程中，要求每一个参与者都必须严格遵照合同，恪守自己的信用，保证清算活动顺利进行，同时也是保证经济正常运行的一个关键原则。
　　（2）谁的钱进谁的账、由谁支配。
　　国家保证资金拥有者对资金的支配权，所以银行在办理支付结算时，必须按照存款人的委托，将款项支付给指定的收款人。
　　（3）银行不垫款。
　　银行是支付结算和资金清算的中介机构，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。这也是保障银行资金安全的重要措施。
　　5.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。（要注意以下问题）
　　票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。
　　对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
　　票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。
　　少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。
　　【例题1·单选题】根据支付结算办法的规定，签发票据时可以更改的项目是（　）。
　　A.出票日期
　　B.收款人名称
　　C.用途
　　D.票据金额
　　【答疑编号911020102】
　　【答案】C
　　【例题2·多选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，符合支付结算基本要求的有（　）。
　　A.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证
　　B.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户
　　C.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造
　　D.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改
　　【答疑编号911020103】
　　【答案】ABCD
　　【例题3·多选题】下列关于票据签章的表述中，正确的有（　）。
　　A.票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章
　　B.单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章
　　C.个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章
　　D.票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中必须记载的事项
　　【答疑编号911020104】
　　【答案】ABCD
　　【例题4·多选题】下列各项中，属于支付结算时必须遵守的原则的有（　）。
　　A.恪守信用、履约付款
　　B.谁的钱进谁的账
　　Ｃ.谁的钱由谁支配
　　Ｄ.银行不垫款
　　【答疑编号911020105】
　　【答案】ABCD
　　【例题5·判断题】根据支付结算办法的规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。（　）
　　【答疑编号911020106】
　　【答案】√
　　【例题6·判断题】根据支付结算办法的规定，票据和结算凭证上的所有记载事项，任何人不得更改。（　）
　　【答疑编号911020107】
　　【答案】×
　　【例题7·判断题】结算凭证金额应中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。（　）
　　【答疑编号911020108】
　　【答案】√
　　【例题8·判断题】根据《支付结算办法》的规定，除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。（　）
　　【答疑编号911020109】
　　【答案】√

　　三、填写票据和结算凭证的基本要求
　　票据和结算凭证的金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。
　　（一）金额的书写要求
　　1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、圆（元）、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另（或0）填写。）
　　2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字；大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”字）；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”字）。
　　3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。
　　4.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。凡阿拉伯金额数字前有币种符号的，数字后面不再写货币单位。
　　5.所有以“元”为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”，或者“——”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“—” 代替。
　　6.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。
　　举例如下：
　　①阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1508.50，应写成人民币壹仟伍佰零捌元伍角。
　　②阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6008.14，应写成人民币陆仟零捌元壹角肆分。
　　③阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。如￥1680.14，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元（零）壹角肆分。￥107000.53，应写成人民币壹拾万（零）柒仟元（零）伍角叁分。
　　④阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零"字。如￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分。如￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。

　　【举例】票据、结算凭证文字的数字金额的填写与要求：
　　1.￥101.50写为：人民币壹佰零壹元（圆）伍角整
　　2.￥1000.56写为：人民币壹仟元零伍角陆分
　　　　　　　　或人民币壹仟元伍角陆分
　　3.￥225.00（￥225.—）写为：人民币贰佰贰拾伍元整
　　4.￥665.85写为：人民币陆佰陆拾伍元捌角伍分
　　（二）票据出票日期的书写要求
　　1.票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。
　　2.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。
　　3.大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。
　　【例题1·单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（　）。
　　A.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写
　　B.中文大写金额数字书写中使用繁体字
　　C.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号
　　D.将出票日期2月12日写成零贰月壹拾贰日
　　【答疑编号911020110】
　　【答案】A
　　【例题2·单选题】在填写票据出票日期时，2月12日应填写成（　）。
　　A.贰月拾贰日
　　B.零贰月拾贰日
　　C.零贰月壹拾贰日
　　D.贰月壹拾贰日
　　【答疑编号911020111】
　　【答案】C
　　【例题3·单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中将10月20填写正确的是（　）。
　　A.拾月贰拾日
　　B.零拾月零贰拾日
　　C.壹拾月贰拾日
　　D.零壹拾月零贰拾日
　　【答疑编号911020112】
　　【答案】D

　　【问题十四】二、银行结算账户
　　一、银行结算账户的概念和分类
　　（一）银行结算账户的概念
　　银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
　　特点：
　　银行结算账户只能是人民币活期存款账户；
　　目的是办理资金收付结算；
　　银行是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算的金融机构。
　　（二）银行结算账户的种类
　　银行结算账户从不同的角度有不同的分类方法：
　　1.根据银行结算账户的用途划分
　　银行结算账户按照用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
　　2.从存款人的角度划分
　　银行结算账户按存款人不同，分单位银行结算账户和个人银行结算账户。
　　单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结算账户。单位银行结算账户又可以按照用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
　　单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
　　个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户，纳入个人银行结算账户管理。
　　【例题·判断题】所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。（　）
　　【答疑编号911020113】
　　【答案】×
　　【解析】存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户，个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
　　3.按照开户地点的不同划分
　　根据开户地的不同，银行结算账户可分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。
　　【例题1·多选题】下列各项中，属于银行账户特点的有（　）。
　　A.办理人民币业务
　　B.办理资金收付结算业务
　　C.是活期存款账户
　　D.是定期存款账户
　　【答疑编号911020114】
　　【答案】ABC
　　【例题2·单选题】关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是（　）。
　　A.存款人应以实名开立银行结算账户
　　B.存款人不得出租银行结算账户
　　C.存款人可以出借银行结算账户
　　D.存款人不得利用银行结算账户套取银行信用
　　【答疑编号911020115】
　　【答案】C
　　【解析】本题考核银行结算账户的使用。根据规定，存款人不得出租和出借银行存款账户，因此选项C的说法是错误的，应该选。
　　【例题3·单选题】银行结算账户的监督管理部门是（　）。
　　A.各级财政部门
　　B.中国人民银行
　　C.各开户银行
　　D.国务院及地方各级人民政府
　　【答疑编号911020116】
　　【答案】B
　　【解析】中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。
　　【例题4·多选题】.银行结算账户一般分为（　）。
　　A.基本存款账户
　　B.特殊存款账户
　　C.临时存款账户
　　D.专用存款账户
　　【答疑编号911020117】
　　【答案】ACD
　　【解析】单位在银行的账户一般分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
　　【例题5·判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（　）
　　【答疑编号911020118】
　　【答案】×